作者：臺中市神岡區快速借錢張一民
大法官8日做出釋字第745號解釋，有兩般看法…大法官黃虹霞日前提出不同意見書，她認為釋憲結果對稅收除欠缺充分考量，也未審酌如何補充差額來源，反而可能對納稅人中「薪資所得較低」者不利；替林若亞聲請釋憲的高等法院法官錢建榮感嘆說，台灣約七成以上的稅收都是受薪階級在繳稅，負擔很重，「此釋憲案重要意義，在打破特別扣除額的界線」，對釋憲結果，他覺得很欣慰。為何同一件事情落差那麼大?
其實在103年政府也研討如何改革賦稅政策，但牽涉面太廣，加上立法議事不彰及稅捐主管機關的怠惰，便宜行事，因循苟且，以致今日的下場，賦稅政策關係到國家的強弱。因為賦稅收入為政府施政的重要財源，若無充裕之稅收，不但公共建設及一般，政務無法有效執行，科技研發及教育文化也難以推金門縣烈嶼鄉借錢管道展，而社會福利、社區發展、環境保護及退休撫卹亦無法支應，如此一來，非但經濟永續成長堪憂，社會公平安定亦將大受影響。
台灣租稅負擔率從1995年的17.5％一路降到2015年12.8％，但在看似大家租稅負擔輕的同時，合計個人綜所稅、企業營所稅的所得稅占總稅收比重不減反增，一路從25％提高至45％、去年上半年更高達51％。所得稅比重偏高，已造成台灣稅收嚴重失衡。學者建議：「應降個人綜所稅率。」其實真相被遮蔽，稅改表面上看，台灣租稅負擔率僅12.8％，幾乎已可說是全球第一低，連一向以低稅率著稱的新加坡，租稅負擔率2015年都還有13.7％、高於台灣。但台灣人真的沒有稅負壓力？答案恐怕正好相反。根據財政部去年上半年的稅收統計，在1兆2,270億元總稅收，所得稅占稅收比重已高達51％，台灣所得稅收所占比重在OECD國家中可說名列前茅，比美國占比47％還要高，即使是比起歐洲所謂社會福利國家，也不遑多讓。除了所得稅占稅收比重高，其中個人綜合所得稅3,266億元、占了26.6％，更比營業稅占比（13％）高出一倍。業者指出，這顯示國人不僅沒有享受到低租稅負擔率的好處，繳交所得稅的壓力反而比其他國家都還高。因此，理當由稅捐主管機關檢討現行太多「免稅」或「減稅措施」是否合理，予以改善，才是當務之急，台灣真正的問題在於稅基流失與稅負不公，而此釋憲案重要意義，在打破特別扣除額的界線，以符合公平正義原則。
政府之所以設置「法定扣除額」的天花板，原因無他，這種方式只在方便稅捐稽徵單位的作業，而不問稅賦的公平與否。此釋憲案財政部說對薪資所得者幫助不大，推託說只會幫助富人是故意誤導大眾，國稅局以前便宜行事慣了，行政權獨大超越五院，國稅局說了算，人民訴訟，勝訴率不到一成，甚至還有萬年稅單成為世界奇蹟，林若亞聲請釋憲案遇到良心法官不願意幫財政部背書，引起沉默大眾的喧嘩。
最後筆者引用聯合報一篇短評《大法官這一槍》：「事實上，台灣薪資階級作為國家財稅的主要貢獻者，一直是群沉默的羔羊，默默忍受政府拔毛，卻未因此換取到公平待遇。林揆最近談到稅制改革，滿口關切的都是企業，根本不曾想到薪資階級。大法官這一槍，直擊稅政心臟，林揆只得面對，無法閃躲。」綜所稅70%來源是薪資階級，這樣的稅制，稅捐主管機關早該籌謀計畫不該抓小放大，才是上上之策！
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無擔保放款
『無擔保放款』則是以借款人或保證人的信用作保證，不另提供擔保品融資，一般也通稱為信用放款，一旦借款人無力清償債務時，若無任何債權保障，銀行常會向借款人要求提高放款利率，或是透過加收保險金的方式花蓮縣玉里鎮支票貼現投保信用保險，而將這些風險轉嫁予保險公司。
貸款經紀
掌握市場各間銀行的貸款商品與利率，能夠提供各家銀行資訊協助客戶有效申請貸款或整合負債。
資本狀況
銀行在對企業貸款審核時，是依照申貸公司的財務健全狀況作為評估標準，如企業的現金流量、還款能力、負債比率...等。
違約金
信用卡持卡人若未在帳單截止日前繳交最低的應繳金額，則發卡銀行會在下期帳單收取一定比例的違約金額，為避免對持卡人負擔過重，金管會已要求信用卡發卡機構，自民國99年10月21日起考量平衡原則，採固定金額計收，最高連續收取期數不得超過三期，並於100年1月4日達成共識，將於100年3月底前完成調整措施。
對保
辦理貸款，借款人、保證人攜帶身分證到銀行簽借據或本票的動作，我們稱「對保」。銀行在借據或本票上也須蓋章負責核對是借款人、保證人本人無誤。
滯納金
貸款超過7天以上未繳款，銀行就會將該筆帳款列為延滯金額，借款人就必須依契約規定繳納「滯納金」。
總費用年百分率
貸款利率只能反應利息成本，而貸款除了所有應付的費用、利息之外還包含了帳戶管理費、開辦費等費用，即是以借款的本金做為基礎，將利息以外的費用使用內部報酬法計算出約當利率，將借款利率加上即為「總費用年百分率」，可以反應實際貸款成本，通常總費用年百分率會高於貸款利率。此種好處在於所有的銀行皆在同一標準之下，可直接比價與了解實際負擔的利費率。
簡易貸款
在欠缺資金時，自己身邊周遭屬於自己的資產，皆可以先貸款使用，例如：股票、定存、保單等等，這些是在急需用錢時，皆可週轉的項目。
1.個別協商諮詢 針對與個別金融機構協商新北市永和區快速借錢，以降低月付金、利率或延長還款期限，提供相關細節的諮詢服務。
2.前置協商諮詢 針對因消費借貸、自用住宅借款、信用卡或現金卡契約，向銀行借貸而無力償還者，依據債清條例向最大債權銀行申請協商者，提供相關細節的諮詢服務。
高雄市鳳山區民間借款3.更生諮詢 針對擬向法院提出更生申請者，提供彰化縣二水鄉民間借款相關細節的諮詢服務。
4.二次協商 針對「九十五年度銀行公會債務協商」及「消費者債清條例前置協商」已毀諾但仍有還款能力及意願之債務人，提供「個別協商一致性方案」相關細節的諮詢服務，協助擬定合適的還款方案。
銀行貸款服務：
1.信用貸款 提供貸款諮詢服務，整合各家銀行貸款方案，依客戶本身條件建議優惠的利臺南市麻豆區快速借錢率及還款方式。
2.整合負債 將多筆貸款、卡債整合為一家銀行貸款，以本息均攤方式加速還款，達到降低利息、負債單純化的目標。
3.房屋貸款 提供房屋轉貸、增貸、二胎的專業分析與規劃，以客戶本身條件提供極有利的房貸諮詢服務。
4.企業貸款 公司設立滿一年可申請辦理；中小企業各類信保基金、押標金、周轉金；大型工程合約貸款、國內外信用狀額度；應收帳款、客票、機器設備、存貨、LC融資，一通電話專人服務。
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南投縣草屯鎮青年貸款因為每個人的財務條屏東縣枋寮鄉小額借錢件皆不同，主要影響因素有：
01. 薪資
02. 年資
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苗栗縣造橋鄉民間貸款04. 有無勞保
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06. 有無擔保品
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08. 職業別(公司規模/穩定性/安全性)
09. 照會流程
10. 各金融機構內部徵審準則
11. 其他屏東縣萬丹鄉小額借款
銀行會依照貸款人的風險高低來決定你的額度及利率，但每家銀行選擇判定財務條件的項目不同，因此還是要找了解各家銀行貸款商品的專家，根據每位消費者的財務狀況，提供量身的服務建議。
觀念一：為增加價值而負債
確認為何負債，這是非常重要的。例如：投資在自己的學習上，讓自己增值或是購買增值性商品：如房子、土地，借貸是有必要的。但花費在日常生活的消耗品，例如吃大餐、買件名牌衣服、出國渡假等，就沒那麼必要，寧可克制消費慾望，也不要借錢來做奢華的消費。
觀念二：負債金額要在有能力還款的範圍內
許多人在借錢後，完全沒有考慮到還款能力，之後發現即使不吃不喝，薪水也都不夠還債。然而，貸款若是遲繳，通常銀行會加罰滯納金，一般是利息的10%，有的則新北市蘆洲區代書貸款為未償金額的2%，加上信用卡、現金卡利率18%或以上，小額信貸前六個月3%至4%，第六個月起會提升至10%以上，利滾利的結果就會像滾雪球般，讓負債更多、負擔更重，更是無法處理，到時不僅會被殘忍的催繳，還會留下信用不良的記錄。以後若想再申請其他貸款，便會碰壁，或是被核定更高貸款利率，得不償失。
那到底要如何評估自己的還款能力呢？一般而言，還款能力大約是月薪的25%，如果月薪四萬元的話，每月可以負擔的償還金額約一萬元。
觀念三：釐清低繳款金額內幕
許多貸款商品標榜繳款金額低，那是因為前六個月只還息不還本的寬限期，或前幾個月利率較低，讓人誤以為有還款輕鬆的假象，本金沒還，利息怎可能減少？因為利息都是按未還清的本金餘額計算的，在本金沒降低的情況下，利息當然居高不下。許多債務人會以為自己很努力在還款，到最後才發現原來還的大部分都是利息，本金才還一點點，多花許多冤枉錢還不能把債務還清才是最可怕的。（強調）
觀念四：要清楚複利的可怕
千萬別小看”複利+時間”的威力，他們可是哥倆好的超級吸金機！他們結合在一起後，會讓債務無窮大，這就是複利的概念。舉例一萬元，以年複利10%每月計息計算，若完全沒有償還情況下，三年後的本利和(本金 + 所產生的利息)是13,482元，十年後，便是19臺南市楠西區支票貼現8,374元，增加將近20倍。
所以高利率的信用卡和現金卡，盡量不要使用循環信用，否則一開始只是欠小錢，經過時間和複利的累積，將滾出一大筆債務。所以有債務時就要，即時行動有效解決債務，才不致於付出更高的代價。
▲賀夫坦言對於遭撤換謠言相當不滿。（圖／籃協提供）
記者杜奕君／新北報導
面對富邦洋將歐布萊恩不斷「垃圾話」說要被撤換，裕隆賀夫用單場34分、10籃板、3抄截、2火鍋的驚人表現打爆OB，更帶領裕隆90比84贏球，仍保有排名向上之事。賽後裕隆教頭魏永泰表示，「賀夫就是證明了自己，我對他是真心的。」對手富邦教頭顏行書更直言，就是對賀夫束手無策。
從本季2度回鍋裕隆開始，賀夫雖然數據表現亮眼，但遭取代撤換的風聲卻從未停過。此戰面對富邦洋將歐布萊恩場上不斷的垃圾話攻擊，賀夫賽後透露，「歐布萊恩就是一直說裕隆要找他來取代我，但我只關心自己球桃園市新屋區青年貸款隊的表現，我自認我比任何人都好！」
裕隆教頭魏永泰聽聞此事後則表示，「這是洋將之間的把戲啦，當初第二階段球隊戰績不佳，確實有想換洋將，但我向公司表示賀夫很好，真的不需要換，我對賀夫是真心的好！」
▲富邦此戰動員加油團聲勢浩大。（圖／籃協提供）
此戰賀夫攻下全場之冠的34分外帶10籃板、3抄截、2火鍋，反觀富邦歐布萊恩的19分、13籃板、6助攻數據雖不差，但決勝期的主宰能力明顯遭賀夫比下。
富邦教嘉義市東區小額借錢頭顏行書賽後無奈表示，「此戰輸球就是無法抑制賀夫，真的對他束手無策。」
顏行書強調，「目前比賽張力與氛圍已經與季後賽相差無幾，剩餘賽事我們仍努力爭取最佳名次，還是希望能擠上第二避開季後賽首輪，即便歐布萊恩與團隊配合不足，但我認為首輪還是不打最好，利用練習來磨合風險較小。」
達欣今日贏球確定例行賽封王後，後續排名依序為台啤、富邦及裕隆，但2至4名排名仍可能出現變動。
▲賀夫用實際成績證明自我。（圖／籃協提供）
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